كيف تُحسب رسوم الاستيراد وضريبة الاستهلاك وVAT في الصين؟

تُفرض الضرائب على جميع الواردات إلى الصين وفق التسلسل نفسه. وفهم هذا التسلسل يتيح لكم مراجعة عرض السعر ومقارنة شروط التجارة الدولية Incoterms واكتشاف مشكلات التصنيف قبل أن تترتب عليها تكاليف.

1. ابدأوا بالقيمة الجمركية

تُقيّم الصين الواردات على أساس CIF: سعر البضائع مضافاً إليه الشحن الدولي والتأمين حتى ميناء الدخول الصيني. وإذا اشتريتم وفق FOB أو EXW، تُضاف تكاليف الشحن والتأمين. وعندما يكون قسط التأمين الفعلي غير معروف، تعتمد الجمارك 0.3% من (قيمة البضائع + الشحن).

2. الرسوم الجمركية على الاستيراد

الرسوم الجمركية = القيمة الجمركية × معدل الرسوم. يعتمد المعدل على رمز HS ومنشأ البضائع. تخضع معظم الواردات لمعدل الدولة الأولى بالرعاية (MFN)؛ ويمكن للبضائع المستوفية لشروط إحدى اتفاقيات التجارة الحرة التي أبرمتها الصين الاستفادة من معدل تفضيلي أقل، شريطة تقديم شهادة منشأ أو إقرار منشأ ساري المفعول. وتخضع بعض البضائع أيضاً لرسوم إضافية أو رسوم مكافحة الإغراق.

3. ضريبة الاستهلاك (على بعض السلع فقط)

تخضع لضريبة الاستهلاك سلع تشمل النبيذ والمشروبات الروحية ومستحضرات التجميل الفاخرة والمجوهرات والسيارات وبعض السلع الأخرى. وبالنسبة إلى السلع التي تُحسب الضريبة عليها كنسبة من القيمة، يُزاد الوعاء ليشمل الضريبة وفق المعادلة التالية:

ضريبة الاستهلاك = (القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية) ÷ (1 − معدل الضريبة) × معدل الضريبة

4. ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد VAT

ضريبة القيمة المضافة VAT = (القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية + ضريبة الاستهلاك) × معدل VAT. يبلغ المعدل القياسي 13%؛ ويُطبّق معدل مخفّض قدره 9% على سلع محددة، مثل بعض المنتجات الزراعية والكتب. ويمكن عادةً للمكلّف الخاضع للنظام العام لضريبة القيمة المضافة VAT خصم ضريبة الاستيراد التي دفعها لاحقاً.

مثال حسابي: حاوية واحدة من النبيذ المعبّأ في زجاجات

لنفترض أن قيمة CIF تبلغ 10,000 دولار أمريكي، وأن معدل الرسوم لأغراض المثال هو 14%، وضريبة الاستهلاك 10%، وضريبة القيمة المضافة VAT بنسبة 13%.

| الخطوة | الحساب | المبلغ (USD) | |---|---|---| | القيمة الجمركية | CIF | 10,000.00 | | الرسوم الجمركية على الاستيراد | 10,000 × 14% | 1,400.00 | | ضريبة الاستهلاك | (10,000 + 1,400) ÷ 0.9 × 10% | 1,266.67 | | ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد VAT | (10,000 + 1,400 + 1,266.67) × 13% | 1,646.67 | | إجمالي الضرائب | | 4,313.33 |

تضيف الضرائب نحو 43% إلى قيمة CIF في هذا المثال. ولو استوفى النبيذ شروط الاستفادة من معدل تفضيلي قدره 0% بموجب اتفاقية تجارة حرة، لانخفض الإجمالي إلى نحو 2,710 دولارات أمريكية — وهذا يوضح أهمية وثائق المنشأ.

ما لا تشمله المعادلة

رسوم الميناء والمناولة في المحطة والفحص والتخليص الجمركي والتسليم الداخلي والتخزين تكاليف منفصلة. تحسب حاسبة الرسوم لدينا الضرائب؛ اطلبوا منا عرضاً يشمل كامل تكلفة الوصول.

نصائح عملية

• تأكدوا من رمز HS قبل توقيع العقد — فهو يحدد معدل الرسوم والتراخيص والفحص.
• حافظوا على اتساق الفواتير وقوائم التعبئة وبوالص الشحن؛ فالتناقضات تؤدي إلى استفسارات بشأن تقييم القيمة.
• اطلبوا شهادة المنشأ من المورّد عند تقديم الطلب، وليس بعد الشحن.