Ввізне мито, акциз і ПДВ у Китаї: як їх розраховують

Кожне ввезення товарів до Китаю оподатковується в одній і тій самій послідовності. Розуміючи її, ви зможете перевірити комерційну пропозицію, порівняти умови Incoterms і помітити проблеми з класифікацією ще до того, як вони обійдуться вам у гроші.

1. Почніть із митної вартості

Китай визначає митну вартість імпорту на базі CIF: ціна товару плюс міжнародне фрахтування та страхування до китайського порту ввезення. Якщо ви купуєте на умовах FOB або EXW, фрахт і страхування додаються. Коли фактична страхова премія невідома, митниця застосовує 0,3% від (вартість товару + фрахт).

2. Ввізне мито

Мито = митна вартість × ставка мита. Ставка залежить від коду HS і країни походження товару. Для більшості імпорту застосовується ставка режиму найбільшого сприяння (MFN); товари, що відповідають умовам однієї з угод Китаю про вільну торгівлю, можуть сплачувати нижчу преференційну ставку за наявності чинного сертифіката або декларації про походження. На деякі товари також нараховуються додаткові або антидемпінгові мита.

3. Акцизний податок (лише для окремих товарів)

Акциз сплачується за вино та міцні напої, косметику преміум-сегмента, ювелірні вироби, автомобілі та деякі інші товари. Для адвалорних позицій його розраховують «від зворотного»:

Акциз = (митна вартість + мито) ÷ (1 − ставка) × ставка

4. Ввізний ПДВ

ПДВ = (митна вартість + мито + акциз) × ставка ПДВ. Основна ставка становить 13%; знижена ставка 9% застосовується до окремих товарів, зокрема деякої сільськогосподарської продукції та книжок. Ввізний ПДВ, сплачений платником ПДВ на загальних підставах, зазвичай можна згодом зарахувати до податкового кредиту.

Приклад розрахунку: один контейнер вина в пляшках

Припустімо, що вартість CIF становить 10 000 доларів США, ставка мита — 14% (для прикладу), акциз — 10%, ПДВ — 13%.

| Етап | Розрахунок | Сума (USD) | |---|---|---| | Митна вартість | CIF | 10 000,00 | | Ввізне мито | 10 000 × 14% | 1 400,00 | | Акциз | (10 000 + 1 400) ÷ 0,9 × 10% | 1 266,67 | | Ввізний ПДВ | (10 000 + 1 400 + 1 266,67) × 13% | 1 646,67 | | Усього податків | | 4 313,33 |

У цьому прикладі податки додають приблизно 43% до вартості CIF. Якби вино підпадало під преференційну ставку 0% за угодою про вільну торгівлю, загальна сума знизилася б приблизно до 2 710 доларів США — саме тому документи про походження такі важливі.

Чого немає у формулі

Портові збори, обробка в терміналі, плата за огляд, послуги митного брокера, доставка країною та зберігання — це окремі витрати. Наш калькулятор мита розраховує податки; повну вартість із доставкою до складу ми надамо на запит.

Практичні поради

• Підтвердьте код HS до підписання контракту — від нього залежать ставка, ліцензії та огляд.
• Стежте, щоб рахунки-фактури, пакувальні листи й коносаменти збігалися; розбіжності викликають запити щодо митної вартості.
• Просіть постачальника оформити сертифікат походження під час замовлення, а не після відвантаження.