Cina: calcolo di dazi, imposta sui consumi e IVA
Valore in dogana, dazi, imposta sui consumi e IVA all’importazione: ordine di calcolo, formule ed esempio pratico per un container di vino.
Di Redazione di SeeHog Logistics
Ogni importazione in Cina è tassata secondo la stessa sequenza. Comprenderla consente di verificare un preventivo, confrontare gli Incoterms e individuare problemi di classificazione prima che generino costi.
1. Partire dal valore in dogana
La Cina determina il valore delle importazioni su base CIF: il prezzo delle merci più il trasporto internazionale e l’assicurazione fino al porto cinese di ingresso. Se acquista FOB o EXW, vengono aggiunti il trasporto e l’assicurazione. Quando il premio assicurativo effettivo non è noto, la dogana applica lo 0,3% di (valore delle merci + trasporto).
2. Dazio all’importazione
Dazio = valore in dogana × aliquota del dazio. L’aliquota dipende dal codice HS e dall’origine delle merci. Alla maggior parte delle importazioni si applica l’aliquota della nazione più favorita (MFN); le merci che soddisfano i requisiti di uno degli accordi di libero scambio della Cina possono beneficiare di un’aliquota preferenziale inferiore, presentando un certificato o una dichiarazione di origine validi. Alcune merci sono inoltre soggette a dazi aggiuntivi o antidumping.
3. Imposta sui consumi (solo per alcuni beni)
Vino e alcolici, cosmetici di fascia alta, gioielli, automobili e alcuni altri beni sono soggetti all’imposta sui consumi. Per i beni tassati ad valorem, l’imposta si calcola su una base imponibile al lordo dell’imposta stessa:
Imposta sui consumi = (valore in dogana + dazio) ÷ (1 − aliquota) × aliquota
4. IVA all’importazione
IVA = (valore in dogana + dazio + imposta sui consumi) × aliquota IVA. L’aliquota ordinaria è del 13%; l’aliquota ridotta del 9% si applica a determinati beni, come alcuni prodotti agricoli e i libri. L’IVA all’importazione versata da un soggetto passivo IVA in regime ordinario può di norma essere detratta successivamente.
Esempio pratico: un container di vino in bottiglia
Ipotizziamo un valore CIF di 10.000 USD, un’aliquota del dazio a titolo esemplificativo del 14%, un’imposta sui consumi del 10% e un’IVA del 13%.
| Fase | Calcolo | Importo (USD) | |---|---|---| | Valore in dogana | CIF | 10.000,00 | | Dazio all’importazione | 10.000 × 14% | 1.400,00 | | Imposta sui consumi | (10.000 + 1.400) ÷ 0,9 × 10% | 1.266,67 | | IVA all’importazione | (10.000 + 1.400 + 1.266,67) × 13% | 1.646,67 | | Totale imposte | | 4.313,33 |
In questo esempio, le imposte aggiungono circa il 43% al valore CIF. Se il vino potesse beneficiare di un’aliquota preferenziale dello 0% in base a un accordo di libero scambio, il totale scenderebbe a circa 2.710 USD: ecco perché i documenti di origine sono rilevanti.
Costi esclusi dalla formula
Oneri portuali, movimentazione al terminal, spese di ispezione, servizi doganali, consegna interna e stoccaggio sono costi separati. Il nostro calcolatore dei dazi calcola le imposte; ci richieda un preventivo completo del costo a destinazione.
Consigli pratici
- Confermi il codice HS prima di firmare il contratto: determina l’aliquota, le licenze e le ispezioni.
- Verifichi la coerenza tra fatture, liste colli e polizze di carico; le discrepanze comportano richieste di chiarimento sul valore dichiarato.
- Richieda il certificato di origine al Suo fornitore al momento dell’ordine, senza attendere la spedizione.
