China: Einfuhrzoll, Verbrauch- und Einfuhrumsatzsteuer

Jede Einfuhr nach China wird in derselben Reihenfolge besteuert. Wer diese kennt, kann Angebote prüfen, Incoterms vergleichen und Probleme bei der zolltariflichen Einreihung erkennen, bevor sie Kosten verursachen.

1. Zunächst den Zollwert bestimmen

China bewertet Einfuhren auf CIF-Basis: Warenpreis zuzüglich internationaler Fracht- und Versicherungskosten bis zum chinesischen Eingangshafen. Bei einem Kauf nach FOB oder EXW werden Fracht und Versicherung hinzugerechnet. Ist die tatsächliche Versicherungsprämie nicht bekannt, setzt der Zoll 0,3 % von (Warenwert + Fracht) an.

2. Einfuhrzoll

Einfuhrzoll = Zollwert × Zollsatz. Der Satz hängt von der Zolltarifnummer (HS) und dem Ursprung der Waren ab. Für die meisten Einfuhren gilt der Meistbegünstigungszollsatz (MFN). Waren, die die Voraussetzungen eines chinesischen Freihandelsabkommens erfüllen, können bei Vorlage eines gültigen Ursprungszeugnisses oder einer Ursprungserklärung zu einem niedrigeren Präferenzzollsatz eingeführt werden. Für einige Waren fallen außerdem zusätzliche Zölle oder Antidumpingzölle an.

3. Verbrauchsteuer (nur für bestimmte Waren)

Wein und Spirituosen, Kosmetik der gehobenen Preiskategorie, Schmuck, Pkw und einige weitere Waren unterliegen der Verbrauchsteuer. Bei wertbezogener Besteuerung wird die Steuer in die Bemessungsgrundlage eingerechnet:

Verbrauchsteuer = (Zollwert + Einfuhrzoll) ÷ (1 − Steuersatz) × Steuersatz

4. Einfuhrumsatzsteuer

Einfuhrumsatzsteuer = (Zollwert + Einfuhrzoll + Verbrauchsteuer) × Einfuhrumsatzsteuersatz. Der reguläre Satz beträgt 13 %; für bestimmte Waren wie einige Agrarprodukte und Bücher gilt ein ermäßigter Satz von 9 %. Von einem regulär umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen entrichtete Einfuhrumsatzsteuer kann in der Regel später als Vorsteuer abgezogen werden.

Rechenbeispiel: ein Container Flaschenwein

Angenommen werden ein CIF-Wert von 10.000 USD, ein beispielhafter Zollsatz von 14 %, eine Verbrauchsteuer von 10 % und eine Einfuhrumsatzsteuer von 13 %.

| Schritt | Berechnung | Betrag (USD) | |---|---|---| | Zollwert | CIF | 10.000,00 | | Einfuhrzoll | 10.000 × 14 % | 1.400,00 | | Verbrauchsteuer | (10.000 + 1.400) ÷ 0,9 × 10 % | 1.266,67 | | Einfuhrumsatzsteuer | (10.000 + 1.400 + 1.266,67) × 13 % | 1.646,67 | | Abgaben insgesamt | | 4.313,33 |

In diesem Beispiel erhöhen die Abgaben den CIF-Wert um etwa 43 %. Würde der Wein die Voraussetzungen für einen Präferenzzollsatz von 0 % nach einem Freihandelsabkommen erfüllen, sänken die Gesamtabgaben auf etwa 2.710 USD — deshalb sind Ursprungsnachweise wichtig.

Was die Formel nicht erfasst

Hafengebühren, Terminalumschlag, Prüfgebühren, Zollabfertigung, Inlandstransport und Lagerung sind separate Kosten. Unser Zollrechner berechnet die Abgaben; fordern Sie bei uns ein Angebot der vollständigen Gesamtkosten bis zum Zielort an.

Praktische Hinweise

Bestätigen Sie die Zolltarifnummer (HS), bevor Sie den Vertrag unterzeichnen — sie bestimmt den Zollsatz sowie die Genehmigungs- und Prüfanforderungen.
Achten Sie auf übereinstimmende Angaben in Rechnungen, Packlisten und Konnossementen; Abweichungen führen zu Rückfragen zum Zollwert.
Fordern Sie das Ursprungszeugnis bereits bei der Bestellung von Ihrem Lieferanten an, nicht erst nach dem Versand.