Tính thuế nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, VAT tại Trung Quốc

Mọi lô hàng nhập khẩu vào Trung Quốc đều được tính thuế theo cùng một trình tự. Hiểu rõ trình tự này giúp quý khách kiểm tra báo giá, so sánh các điều kiện Incoterms và phát hiện vấn đề phân loại trước khi phát sinh chi phí.

1. Bắt đầu từ trị giá hải quan

Trung Quốc xác định trị giá hàng nhập khẩu trên cơ sở CIF: giá hàng hóa cộng cước vận tải quốc tế và phí bảo hiểm đến cảng nhập tại Trung Quốc. Nếu mua theo điều kiện FOB hoặc EXW, cần cộng thêm cước vận tải và phí bảo hiểm. Khi không xác định được phí bảo hiểm thực tế, hải quan áp dụng 0,3% của (trị giá hàng hóa + cước vận tải).

2. Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu = trị giá hải quan × thuế suất nhập khẩu. Thuế suất phụ thuộc vào mã HS và xuất xứ hàng hóa. Phần lớn hàng nhập khẩu áp dụng thuế suất tối huệ quốc (MFN); hàng đáp ứng điều kiện theo một trong các hiệp định thương mại tự do của Trung Quốc có thể hưởng thuế suất ưu đãi thấp hơn nếu xuất trình chứng nhận hoặc tờ khai xuất xứ hợp lệ. Một số mặt hàng còn chịu thuế bổ sung hoặc thuế chống bán phá giá.

3. Thuế tiêu thụ đặc biệt (chỉ áp dụng cho một số mặt hàng)

Rượu vang và rượu mạnh, mỹ phẩm cao cấp, đồ trang sức, ô tô và một số mặt hàng khác chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Với mặt hàng tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên trị giá, cơ sở tính thuế được quy đổi để bao gồm chính khoản thuế này:

Thuế tiêu thụ đặc biệt = (trị giá hải quan + thuế nhập khẩu) ÷ (1 − thuế suất) × thuế suất

4. VAT nhập khẩu

VAT = (trị giá hải quan + thuế nhập khẩu + thuế tiêu thụ đặc biệt) × thuế suất VAT. Thuế suất tiêu chuẩn là 13%; mức giảm 9% áp dụng cho một số hàng hóa như một số nông sản và sách. VAT nhập khẩu đã nộp của đối tượng nộp VAT theo chế độ thông thường thường có thể được khấu trừ sau đó.

Ví dụ tính toán: một container rượu vang đóng chai

Giả sử trị giá CIF là 10.000 USD, thuế suất nhập khẩu minh họa là 14%, thuế tiêu thụ đặc biệt 10% và VAT 13%.

| Bước | Phép tính | Số tiền (USD) | |---|---|---| | Trị giá hải quan | CIF | 10.000,00 | | Thuế nhập khẩu | 10.000 × 14% | 1.400,00 | | Thuế tiêu thụ đặc biệt | (10.000 + 1.400) ÷ 0,9 × 10% | 1.266,67 | | VAT nhập khẩu | (10.000 + 1.400 + 1.266,67) × 13% | 1.646,67 | | Tổng tiền thuế | | 4.313,33 |

Trong ví dụ này, tiền thuế làm chi phí tăng thêm khoảng 43% so với trị giá CIF. Nếu rượu vang đủ điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi 0% theo hiệp định thương mại tự do, tổng tiền thuế sẽ giảm còn khoảng 2.710 USD — đó là lý do chứng từ xuất xứ có vai trò quan trọng.

Những khoản chưa có trong công thức

Phí cảng, phí xếp dỡ tại bến, phí kiểm tra, phí dịch vụ khai hải quan, giao hàng nội địa và lưu kho là các chi phí riêng. Công cụ ước tính thuế của chúng tôi tính các khoản thuế; hãy liên hệ để nhận báo giá đầy đủ về tổng chi phí đến nơi.

Lưu ý thực tiễn

Xác nhận mã HS trước khi ký hợp đồng — mã này quyết định thuế suất, giấy phép và yêu cầu kiểm tra.
Bảo đảm hóa đơn, phiếu đóng gói và vận đơn đường biển thống nhất; sai lệch có thể khiến hải quan yêu cầu giải trình trị giá.
Yêu cầu nhà cung cấp cấp chứng nhận xuất xứ ngay khi đặt hàng, không đợi đến sau khi gửi hàng.