วิธีคำนวณอากรขาเข้า ภาษีการบริโภค และ VAT ของจีน

สินค้าทุกชนิดที่นำเข้าสู่จีนคำนวณภาษีตามลำดับเดียวกัน การเข้าใจลำดับนี้ช่วยให้คุณตรวจสอบใบเสนอราคา เปรียบเทียบ Incoterms และพบปัญหาการจัดประเภทพิกัดก่อนเกิดค่าใช้จ่าย

1. เริ่มจากราคาศุลกากร

จีนประเมินราคาสินค้านำเข้าบน ฐาน CIF ได้แก่ ราคาสินค้ารวมค่าขนส่งระหว่างประเทศและค่าประกันภัยจนถึงท่าเรือนำเข้าของจีน หากซื้อตามเงื่อนไข FOB หรือ EXW ต้องบวกค่าขนส่งและค่าประกันภัยเพิ่ม หากไม่ทราบเบี้ยประกันภัยจริง ศุลกากรจะใช้ 0.3% ของ (มูลค่าสินค้า + ค่าขนส่ง)

2. อากรขาเข้า

อากร = ราคาศุลกากร × อัตราอากร อัตราขึ้นอยู่กับพิกัด HS และถิ่นกำเนิดสินค้า สินค้านำเข้าส่วนใหญ่ใช้อัตราปฏิบัติเยี่ยงชาติที่ได้รับความอนุเคราะห์ยิ่ง (MFN) สินค้าที่เข้าเกณฑ์ภายใต้ความตกลงการค้าเสรีของจีนอาจใช้อัตราพิเศษที่ต่ำกว่าได้ หากแสดงหนังสือรับรองหรือคำรับรองถิ่นกำเนิดสินค้าที่ใช้ได้ สินค้าบางชนิดยังต้องเสียอากรเพิ่มเติมหรืออากรตอบโต้การทุ่มตลาด

3. ภาษีการบริโภค (เฉพาะสินค้าบางชนิด)

ไวน์และสุรากลั่น เครื่องสำอางประเภทระดับสูง เครื่องประดับ รถยนต์ และสินค้าอื่นบางชนิดต้องเสียภาษีการบริโภค สำหรับสินค้าที่เก็บภาษีตามมูลค่า จะปรับฐานให้รวมภาษีโดยคำนวณดังนี้:

ภาษีการบริโภค = (ราคาศุลกากร + อากร) ÷ (1 − อัตราภาษี) × อัตราภาษี

4. VAT นำเข้า

VAT = (ราคาศุลกากร + อากร + ภาษีการบริโภค) × อัตรา VAT อัตราปกติคือ 13% ส่วนอัตราลด 9% ใช้กับสินค้าบางประเภท เช่น สินค้าเกษตรบางชนิดและหนังสือ โดยทั่วไป ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ประเภททั่วไปสามารถนำ VAT นำเข้าที่ชำระแล้วไปหักภาษีภายหลังได้

ตัวอย่างการคำนวณ: ไวน์บรรจุขวดหนึ่งตู้คอนเทนเนอร์

สมมติว่ามูลค่า CIF เท่ากับ USD 10,000 ใช้อัตราอากรตัวอย่าง 14% ภาษีการบริโภค 10% และ VAT 13%

| ขั้นตอน | การคำนวณ | จำนวนเงิน (USD) | |---|---|---| | ราคาศุลกากร | CIF | 10,000.00 | | อากรขาเข้า | 10,000 × 14% | 1,400.00 | | ภาษีการบริโภค | (10,000 + 1,400) ÷ 0.9 × 10% | 1,266.67 | | VAT นำเข้า | (10,000 + 1,400 + 1,266.67) × 13% | 1,646.67 | | ภาษีรวม | | 4,313.33 |

ในตัวอย่างนี้ ภาษีทำให้ต้นทุนเพิ่มขึ้นประมาณ 43% ของมูลค่า CIF หากไวน์เข้าเกณฑ์อัตราพิเศษ 0% ภายใต้ความตกลงการค้าเสรี ภาษีรวมจะลดลงเหลือประมาณ USD 2,710 จึงเป็นเหตุผลที่เอกสารถิ่นกำเนิดสินค้ามีความสำคัญ

ค่าใช้จ่ายที่ไม่รวมในสูตร

ค่าธรรมเนียมท่าเรือ ค่ายกขนที่ท่าเทียบเรือ ค่าตรวจสอบ ค่าตัวแทนออกของ ค่าจัดส่งภายในประเทศ และค่าจัดเก็บเป็นค่าใช้จ่ายแยกต่างหาก เครื่องมือประเมินอากรของเราคำนวณภาษีให้ได้ โปรดติดต่อเราเพื่อขอใบเสนอราคาต้นทุนถึงปลายทางครบถ้วน

ข้อแนะนำในการปฏิบัติ

• ยืนยันพิกัด HS ก่อนลงนามในสัญญา เพราะเป็นตัวกำหนดอัตราอากร ใบอนุญาต และการตรวจสอบ
• จัดทำใบกำกับสินค้า บัญชีบรรจุหีบห่อ และใบตราส่งทางเรือให้สอดคล้องกัน ข้อมูลที่ไม่ตรงกันทำให้เกิดข้อซักถามเรื่องการประเมินราคา
• ขอหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้าจากผู้จำหน่ายเมื่อสั่งซื้อ โดยไม่รอจนส่งสินค้าแล้ว