Taripa, buwis sa pagkonsumo at VAT sa China: pagkalkula
Magkakaugnay ang halaga sa aduana, taripa, buwis sa pagkonsumo at VAT. Narito ang pagkakasunod, mga pormula at halimbawang pagkalkula para sa isang container ng alak.
Ni Pangkat ng patnugutan ng SeeHog Logistics
Pare-pareho ang pagkakasunod-sunod ng pagpapataw ng buwis sa lahat ng inaangkat sa China. Kapag nauunawaan ninyo ito, masusuri ninyo ang quotation, maihahambing ang mga Incoterm at matutukoy ang mga problema sa pag-uuri bago pa ito magdulot ng gastos.
1. Magsimula sa halaga sa aduana
Tinataya ng China ang halaga ng inaangkat batay sa CIF: ang presyo ng kalakal kasama ang pandaigdigang transportasyon at seguro hanggang sa daungang pasukan sa China. Kung bibili kayo sa FOB o EXW, idinaragdag ang transportasyon at seguro. Kapag hindi alam ang aktuwal na premium ng seguro, ginagamit ng aduana ang 0.3% ng (halaga ng kalakal + transportasyon).
2. Taripa sa pag-aangkat
Taripa = halaga sa aduana × rate ng taripa. Nakasalalay ang rate sa HS code at pinagmulan ng kalakal. Ginagamit ng karamihan ng inaangkat ang most-favoured-nation (MFN) rate; maaaring gumamit ng mas mababang preperensiyal na rate ang kalakal na kuwalipikado sa ilalim ng isa sa mga kasunduan sa malayang kalakalan ng China kung may maipapakitang wastong sertipiko o deklarasyon ng pinagmulan. May ilang kalakal din na pinapatawan ng karagdagang taripa o anti-dumping duty.
3. Buwis sa pagkonsumo (para lamang sa ilang kalakal)
Pinapatawan ng buwis sa pagkonsumo ang wine at mga distilled spirit, kosmetiko sa kategoryang mamahalin, alahas, kotse at ilan pang kalakal. Para sa mga produktong binubuwisan ayon sa halaga (ad valorem), ginagamit ang gross-up na pagkalkula:
Buwis sa pagkonsumo = (halaga sa aduana + taripa) ÷ (1 − rate) × rate
4. VAT sa pag-aangkat
VAT = (halaga sa aduana + taripa + buwis sa pagkonsumo) × rate ng VAT. Ang karaniwang rate ay 13%; ang mas mababang 9% ay inilalapat sa ilang kalakal tulad ng ilang produktong agrikultural at mga aklat. Karaniwang maaaring ibawas sa susunod ang VAT sa pag-aangkat na binayaran ng nagbabayad ng buwis na nasa pangkalahatang kategorya ng VAT.
Halimbawang pagkalkula: isang container ng de-boteng alak
Ipagpalagay na USD 10,000 ang halaga ng CIF, 14% ang halimbawang rate ng taripa, 10% ang buwis sa pagkonsumo at 13% ang VAT.
| Hakbang | Pagkalkula | Halaga (USD) | |---|---|---| | Halaga sa aduana | CIF | 10,000.00 | | Taripa sa pag-aangkat | 10,000 × 14% | 1,400.00 | | Buwis sa pagkonsumo | (10,000 + 1,400) ÷ 0.9 × 10% | 1,266.67 | | VAT sa pag-aangkat | (10,000 + 1,400 + 1,266.67) × 13% | 1,646.67 | | Kabuuang buwis | | 4,313.33 |
Sa halimbawang ito, nadaragdagan ng humigit-kumulang 43% ang halaga ng CIF dahil sa mga buwis. Kung kuwalipikado ang alak sa 0% preperensiyal na rate sa ilalim ng isang kasunduan sa malayang kalakalan, bababa ang kabuuan sa humigit-kumulang USD 2,710 — kaya mahalaga ang mga dokumento ng pinagmulan.
Mga hindi kasama sa pormula
Hiwalay na gastos ang mga singil sa daungan, paghawak sa terminal, inspeksiyon, customs brokerage, paghahatid sa loob ng bansa at pag-iimbak. Kinakalkula ng aming pantantiya ng taripa ang mga buwis; humiling sa amin ng quotation ng kumpletong gastos hanggang destinasyon.
Mga praktikal na payo
- Kumpirmahin ang HS code bago lumagda sa kontrata — ito ang nagtatakda ng rate, mga lisensiya at inspeksiyon.
- Panatilihing magkakatugma ang mga invoice, packing list at bill of lading; nagdudulot ng mga pagtatanong sa halaga ang hindi pagtutugma.
- Hilingin sa inyong supplier ang sertipiko ng pinagmulan sa pag-order, hindi pagkatapos maipadala.
